Assunzione di dipendenti
Creare nuovi posti di lavoro è uno dei compiti di maggiore responsabilità dell’imprenditore. Idealmente i nuovi assunti sono “idonei” alla filosofia aziendale e al team già esistente, risultato di una procedura in parte impegnativa nella selezione. Il contratto di lavoro rappresenta la conclusione formale della selezione.
Il lavoratore deve presentare una serie di dati al momento dell’assunzione. I lavoratori stranieri non europei necessitano, inoltre, un permesso di soggiorno e un permesso di lavoro, emessi dai competenti enti per gli stranieri (Landratsamt o kreisfreie Stadt) e dall’ufficio di collocamento (Arbeitsamt).
Anche se i contratti conclusi verbalmente sono validi giuridicamente, nella pratica non vi è però
la possibilità di un rapporto di lavoro duraturo senza un contratto di lavoro in forma scritta.
La legge sull’attestazione delle condizioni di lavoro (Nachweisgesetz-NachwG) obbliga il datore di lavoro comunque ad informare il lavoratore al massimo entro un mese dalla data iniziale concordata sui seguenti punti:
- Nome ed indirizzo delle parti
- Inizio del rapporto di lavoro
- Nel caso di contratti a tempo determinato: la durata prevista del contratto; inoltre è necessario prestare attenzione alle norme giuridiche in materia di lavoro part-time e a tempo determinato e deve essere specificato un motivo particolare per la durata limitata del contratto
- Luogo di lavoro o indicazione che il lavoratore sarà impiegato in diversi luoghi di lavoro
- Definizione o descrizione generica dell’attività
- Livello e dettaglio dello stipendio comprensivo aumenti, indennità, premi ed altre componenti dello stipendio con le loro scadenze
- Orario di lavoro
- Ferie annuali
- Preavviso
- Contratto collettivo ed altri accordi ad esso applicabili.
Le modifiche sostanziali al contratto devono essere comunicate per iscritto dal datore di lavoro al dipendente entro un mese.
La legge sull’attestazione delle condizioni di lavoro (Nachweisgesetz) non si applica ai lavoratori saltuari o occasionali impiegati non oltre 400 ore all’anno. Sono esclusi i dipendenti „scarsamente impiegati“ (geringfügig Beschäftigte), che operano in un ambito domestico. In determinati settori, come quello alimentare e gastronomico, è inoltre necessaria una visita medica del lavoratore prima dell’inizio d’attività.
In alcuni settori sono stati dichiarati vincolanti, anche per ogni singolo contratto, gli accordi collettivi.
Informazioni a riguardo sono disponibili presso le associazioni di categoria.
Formazione professionale dei giovani (Auszubildende)
Dare lavoro a personale specializzato, possibilmente con una formazione interna all’azienda, assicura non solo il futuro dell’azienda stessa, ma anche il benessere dell’intera comunità economica. La camera di commercio (IHK) e il ministero dell’economia della Baviera (Bayerisches Wirtschaftsministerium) sostengono le aziende che intendono creare, in proporzione alle proprie capacità, nuovi posti di formazione (Ausbildungsplätze). I requisiti riguardano:
- Struttura minima – in base alla professione oggetto di formazione – e adeguato numero di personale specializzato;
- Tutor con un percorso formativo-professionale concluso, o laurea in una delle materie attinenti alla professione, e esperienza lavorativa adeguata;
- Competenze in pedagogia del lavoro e della professione, da accertarsi tramite un esame
Se queste condizioni sono soddisfatte l’imprenditore può iniziare la formazione professionale in base alla legge sulla formazione professionale (Berufsausbildungsgesetz) la decisione finale riguardo l’idoneità, verificata tramite un questionario e la visita di un proprio consulente, spetta comunque alla camera di commercio (IHK).
Lohnsteuer (Imposta sulle persone fisiche)
Il datore di lavoro deve denunciare e trattenere l’IRPEF (Lohnsteuer) dei suoi dipendenti (solitamente mensilmente) e versarla all’agenzie delle entrate di competenza. Dal 2007 la denuncia deve essere presentata all’agenzie delle entrate elettronicamente via ELSTER. Solo in casi eccezionali sono ammessi moduli cartacei. Per maggiori informazioni si consiglia di consultare il sito www.elster.de
L’ammontare dell’IRPEF (Lohnsteuer) è stabilito nelle tabelle reperibili in commercio; per ogni lavoratore deve essere tenuta una “cartella paga” (Lohnkonto): le banche e gli uffici finanziari possono comunicare tutte le informazioni a riguardo.
Se al datore di lavoro non sono presentati gli attributi dell’IRPEF, l’imposta deve essere calcolata in base allo scaglione VI dello stipendio lordo;
Regolamento sulle attività di scarso impiego (“minijob”)
Definizione: un’attività “a scarso impiego” è tale se la soglia di reddito di 450,00 Euro mensile non è superata;
Per il datore di lavoro: forfetizzazione dell’imposta e contributi sociali. Il datore di lavoro versa una quota forfettaria del 30% del reddito, di cui il 15% per l’assicurazione pensionistica, l’13% per l’assicurazione sanitaria e il 2% per l’IRPEF comprensiva di tassa ecclesiastica e tassa solidarietà;
Per il lavoratore: esenzione dalle imposte e dall’assicurazione. Il reddito di un lavoratore “scarsamente impiegato” rimane esente da imposte e contributi sociali (tranne l’assicurazione della pensione) a carico del lavoratore stesso; Dal 01.01.2013 esiste l’obbligo dell’assicurazione della pensione con una parte da pagare del dipendente pero lui può chiederne la liberazione.
Più attività “a scarso impiego” devono essere sommate: se si supera la soglia dei 450,00 Euro scattano gli obblighi di previdenza sociale, che partono dal momento in cui l’ente previdenziale ne dà comunicazione;
Procedura semplificata per il datore di lavoro e gli occupati in case private: il datore di lavoro presenta la denuncia in forma semplificata all’ente previdenziale centrale (la Bundesknappschaft è responsabile per l’intero territorio federale) e versa l’imposta forfetizzata.
Numero aziendale
Il numero aziendale è necessario per le richieste da presentare all’ufficio di collocazione (Arbeitsamt), come il permesso di lavoro per i lavoratori stranieri, e per la denuncia del lavoratori ai fini della previdenza sociale. Viene impartito dal competente ufficio di collocazione (Arbeitsamt), senza alcun modulo: è sufficiente una richiesta scritta semplice o anche telefonica.
Previdenza sociale: il dipendente
Carta dei contributi sociali (Sozialversicherungsausweis)
Al momento dell’assunzione il lavoratore è obbligato a presentare al datore di lavoro la carta dei contributi sociali (Sozialversicherungsausweis). Eventualmente ne deve fare richiesta presso la sanità competente e presentarlo al datore di lavoro, il quale rimane comunque obbligato a richiederne la presentazione al dipendente.
Obbligo di denuncia
Obbligo di denuncia immediata
Per alcuni settori esiste l’obbligo di fare la denuncia subito e non oltre l’inizio dell’impiego direttamente all’ente competente.
I datori di lavori dei seguenti settori devono fare le denunce:
- Settore edile
- Settore gastronomia e alberghiero
- Trasporti di persone
- Spedizioni e logistica
- Pulizie di edifici
- Economia forestale
- Settore fieristico
- Settore produzione carne
Obbligo di denuncia cassa mutua
Il datore di lavoro è obbligato a denunciare i propri lavoratori presso la sanità competente. Per i nuovi rapporti di lavoro sussiste libertà di scelta fra le casse mutue pubbliche.
Dal 01.01.2006 le denunce devono essere effettuate con appositi programmi informatici o tramite i software per la compilazione ammessi. Questo vale indipendentemente dalle dimensioni dell’azienda: anche chi ha un solo dipendente deve servirsi della nuova tecnologia. L’invio dei dati è consentito da questo momento in modo completamente automatico solo in via telematica.
Anche per i datori di lavoro che finora hanno utilizzato CD o floppy disk è ora possibile il solo invio telematico dei dati.
E’ necessario quindi installare un programma di gestione delle paghe in grado di gestire anche gli aspetti fiscali e assicurativi, che deve quindi essere certificato e approvato dall’ente competente della cassa mutua “Informationstechnische Servicestelle der Gesetzlichen Krakenversicherung GmbH (ITSG)”. L’elenco dei programmi già approvati è consultabile sul sito www.gkv-ag.de.
Termini per la denuncia
Questi sono i termini da rispettare per la denuncia d’inizio/fine rapporto di lavoratori:
– Sei settimane dall’inizio o dalla fine del rapporto lavorativo;
– Nel caso di “geringfuegig Beschäftigte”, con uno stipendio mensile inferiore a 450,00 Euro al momento dell’assunzione, entro sei settimane. La denuncia deve essere eseguita presso la Deutsche Rentenversicherung, Knappschaft-Bahn-See, Minijob-Zentrale.
Trattenute sociali
L’imprenditore deve trattenere dallo stipendio del lavoratore i contributi che si riferiscono alla sanità pubblica, alla pensione e all’assicurazione contro la disoccupazione per il successivo versamento all’ente competente entro il terzo giorno lavorativo prima della fine del mese.
Le rispettive casse mutue forniscono informazioni sulle specifiche normative per i lavoratori scarsamente impiegati (geringfügig und kurzfristig Beschäftigte).
Oltre a questi contributi è obbligatorio pagare l’INAIL in Germania e dei piccoli contributi per la maternità, i disabili e la cassa dell’insolvenza. Queste voci sono completamente a carico del datore di lavoro mentre i contributi sopra menzionati sono metà e metà a carico del imprenditore e del dipendente.
Assunzione di lavoratori stranieri
I lavoratori provenienti da Stati non appartenenti all’Unione Europea possono essere assunti solo se in possesso di regolare permesso di soggiorno e di lavoro.
Titolo di soggiorno e permesso di lavoro
Il titolo di soggiorno richiesto è assegnato dall’ufficio d’immigrazione (Auslaenderbehoerde). Per ottenerlo un cittadino straniero deve rivolgersi, prima dell’ingresso in Germania, alle rispettive rappresentanze della Germania nello Stato di residenza.
L’ingresso in Germania con visto turistico non è sufficiente poiché esclude la possibilità di lavorare.
Obbligo di denucia per gli Asylbewerber (richiedenti asilo politico)
I lavoratori che percepiscono contributi sociali ai sensi della legge „Asylbewerberleistungsgesetz“ (legge sui contributi sociali ai richiedenti asilo politico) devono denunciare entro tre giorni l’inizio di un
rapporto di lavoro presso l’ente competente. Il datore di lavoro deve far presente quest’obbligo al dipendente.
Il titolo di soggiorno viene registrato nel passaporto del cittadino straniero. La forma più frequente è il permesso di soggiorno, che solitamente è a tempo determinato ed emesso per uno scopo definito, ad esempio motivi di studio o di lavoro a tempo determinato.
Oltre al permesso di soggiorno esiste il permesso di residenza, solitamente a tempo indeterminato e non soggetto a vincoli di scopo. Il permesso di residenza è concesso ad un cittadino straniero in presenza di sufficienti requisiti che dimostrino il buon grado di integrazione nella società tedesca.
Metro di giudizio a tal fine è la durata del soggiorno nel territorio federale, la garanzia di mantenimento economico, la conoscenza della lingua e dell’ordinamento giuridico e sociale tedesco.
L’ufficio di collocamento offre l’opuscolo gratuito „Beschäftigung ausländischer Arbeitnehmer in Deutschland“ e fornisce su richiesta informazioni dettagliate.
Nuovi cittadini europei
A seguito dell’ingresso nell’Unione Europea i cittadini dei nuovi Stati membri godono di libertà di circolazione e non necessitano di alcun titolo di soggiorno in Germania. È tuttavia necessario il permesso di lavoro che si può richiedere direttamente all’agenzia del lavoro competente.
Attività di breve durata
Per attività di breve durata e stagionali è in vigore una normativa speciale, relativa in particolar modo a lavori di montaggio e attività nel settore della gastronomia. L’ente per gli stranieri (Ausländerbehörde) competente informa sul permesso di soggiorno; le agenzie per il lavoro forniscono informazione sul permesso di lavoro.
Per i datori di lavoro c’è un opuscolo sulle norme per i lavoratori stagionali che si può ordinare gratuitamente presso l’ufficio di collocazione (Arbeitsamt).
Steuerberaterin. Commercialista
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