Il presente documento ha lo scopo di definire i principi contabili, formulati nel contesto di un sistema contabile tradizionale a valori storici, relativi alla rilevazione, valutazione e rappresentazione nel bilancio di esercizio di imprese mercantili, industriali e di servizi delle disponibilità liquide, rappresentate da depositi bancari e postali, da assegni e da denaro o valori esistenti nella casse aziendali.
Il presente documento sostituisce il documento n. 5 «Fondi liquidi e scoperti bancari»; gli scoperti bancari vengono trattati in altro documento riguardante i debiti.